Stock options avoid amt

Os Perigos da AMT e Opções de Ações Disclaimer: Eu não sou um especialista em impostos ou um advogado. Este blog post é baseado em minha própria história e minha própria compreensão da legislação tributária como ele me afetou. Não deve ser interpretado como um conselho fiscal profissional. Você deve consultar um perito fiscal qualificado sobre sua própria situação. Se você trabalha para uma startup tecnologia, é provável que você tenha sido concedido algumas opções de ações na empresa para a qual você trabalha. E, supondo que você está no Vale do Silício, também é provável que você será afetado pelo imposto mínimo alternativo EUA (também conhecido como AMT). Eu me encaixo em ambas as categorias. Quero dizer-lhe como me tornei, à minha maneira, uma vítima da AMT. Você pode muito bem estar ciente de que a AMT pode interagir de forma bastante estranha com opções de ações. Por exemplo, várias pessoas foram empurradas para a falência quando a bolha de tecnologia explodiu em 2001. Eu ouvi sobre isso, e eu estava ciente de que eu precisava ter muito cuidado quando eu exerci minhas opções. No entanto, eu não percebi que eu precisava se preocupar com AMT assim que eu recebi minhas opções. Lição 1: Se você possui QUALQUER opções de ações, precisa se preocupar com a AMT AGORA. Mesmo se você está apenas fora da faculdade e nunca pagou impostos em sua vida Como as opções de ações supostamente para trabalhar, pelo menos no Vale do Silício lore A história típica vai algo como isto: Bonnie Brown foi fresco de um divórcio desagradável em 1999, vivendo Com sua irmã e incerta do seu futuro. Em uma alondra, ela respondeu a um anúncio de uma massagista em casa no Google, em seguida, um Silicon Valley start-up com 40 funcionários. Ela foi oferecida o trabalho a tempo parcial, que começou em 450 por semana, mas incluiu uma pilha de opções de ações do Google que ela imaginou nunca poderia valer um centavo. Depois de cinco anos de amassar engenheiros, a Sra. Brown se aposentou, recebendo a maior parte de suas opções de ações, que valiam milhões de dólares. Para seu deleite, as ações que ela segurou continuaram a balão em valor. Em mais detalhe, isto é como funciona a mecânica de uma opção de stock de empregado: Quando você é contratado em uma startup, você normalmente é concedido um certo número de opções de ações, com um preço de exercício definido. Por exemplo, você pode ser concedido 10.000 opções de ações com um preço stike de 10 centavos. Isso significa, em teoria, que em algum momento no futuro você será capaz de comprar 10.000 partes da empresa em 10 centavos cada. A concessão tem tipicamente uma programação de vesting. Um calendário de aquisição muito comum é para 25 das opções a atribuir depois de ter sido com a empresa de um ano, e para o restante para investir mensalmente, com um décimo sexto do total de opções vesting todos os meses. Isso significa que, depois de ter estado na empresa por quatro anos, todas as suas opções terão investido. (O que significa vested boa pergunta Bem falar mais sobre isso abaixo) Em algum momento você pode querer exercer suas opções de ações. Isso significa realmente comprar o estoque. Normalmente, você perde o direito às opções se você sair da empresa, seja por voluntariamente renunciar, ou ser demitido ou demitido. Você normalmente terá uma pequena quantidade de tempo, como 90 dias, para comprar o seu estoque depois de sair da empresa. Depois que as opções expiram ou são inúteis. No entanto, se você tiver exercido suas opções, comprando o estoque antes deste tempo, você pode manter o estoque, mesmo que você deixou a empresa. Se você tem exercido algumas opções e, assim, adquiriu algumas ações, então você espera para um evento de liquidez. Isso pode ser um IPO ou outra empresa adquirindo sua empresa. Você pode então vender o estoque, esperançosamente em um lucro grande. Essa é a história básica, que eu entendi quando me foi concedido minhas opções. No entanto, existem vários detalhes que podem fazer milhões (ou pelo menos vários milhares) de dólares de differenceNote: este blog é sobre as opções de ações de funcionários, que são tipicamente do tipo denominado Incentive Stock Options (ISOs) no código tributário . Existem outros tipos de opções de ações, como as negociadas no mercado de ações por especuladores de Wall Street. Essas opções de ações são tributadas de forma diferente, e esta postagem no blog não cobri-los. Nesta postagem no blog, todas as referências a opções de ações referem-se apenas a ISOs. Nem todas as opções de ações para funcionários são ISOs: você deve verificar com seu empregador. Como o sistema tributário vai estragar você EUA Os EUA tem dois sistemas de imposto de renda. Há um imposto de renda regular, e há o imposto mínimo alternativo (AMT). Em teoria, todo mundo tem de calcular tanto o seu imposto de renda regular e sua AMT, e depois pagar o que for maior. Na prática, a grande maioria dos pagadores da AMT fazem entre 100.000 e 500.000 por ano, por família. Pessoas fora deste intervalo raramente pagar AMT (mas eles poderiam se eles exercem opções de ações) Agora vamos olhar como os dois sistemas fiscais tratar opções de ações: Grant. Não é tributável sob qualquer imposto de renda regular ou AMT. Vesting. Não é tributável sob qualquer imposto de renda regular ou AMT. Exercício . Não tributável sob imposto de renda regular, mas tributável sob Venda AMT. Tributáveis ​​sob o imposto regular de renda e AMT. A principal diferença é o exercício. Exercer uma opção de compra de ações é potencialmente um evento tributável sob a AMT, mesmo que não seja tributável sob o imposto de renda regular. Como a AMT tributa o exercício de opções de ações Quando você exerce suas opções de ações, a IRS calcula o que ele chama O elemento barganha. Isso é calculado da seguinte forma: Elemento de negociação Valor de mercado justo - preço de exercício Já sabemos qual é o preço de exercício (veja acima). Mas qual é o valor justo de mercado Para uma ação que é negociada no mercado aberto (em outras palavras, uma pós-IPO ou empresa pública), o justo valor de mercado é simplesmente o valor das ações no mercado, no dia em que você exercer Suas opções. No entanto, para uma ação que não é negociada (por exemplo, uma pré-IPO ou empresa privada), o IRS normalmente apenas pergunta à empresa o quanto suas ações valem. A empresa então pede a uma empresa de contabilidade para avaliá-lo, com base em vendas, receitas, etc Isso é muitas vezes relacionado com a emissão de ações extras para o refinanciamento, por isso a empresa tem um incentivo para fazer o valor elevado. Você teoricamente tem o direito de contestar o valor justo de mercado relatado pela empresa para o IRS, mas na prática é proibitivamente caro para fazê-lo (você provavelmente precisaria contratar sua própria empresa de contabilidade para realizar a sua própria avaliação, independente). Um cenário da vida real Este é vagamente baseado na minha própria experiência, embora Ive alterado os números um pouco para tornar a matemática mais fácil. Vamos dizer que você começa no início de uma startup, e são premiados 10.000 opções de ações a um preço de exercício de 10 centavos. Você permanece lá quatro anos, e você está, portanto, plenamente investido. Neste ponto, você sai (talvez você fique doente da empresa, talvez você seja forçado pela política da empresa, talvez você seja demitido). A empresa ainda está indo muito bem: tem clientes e é rentável, mas ainda não está pronta para um IPO. Você pode pensar que você pode apenas comprar 10.000 opções de ações em 10 centavos cada, para um total de 1000. Direito Porque sua empresa está indo bem, provavelmente valoriza-se bastante altamente. Vamos dizer que os valores de seu próprio estoque em 10,10. O IRS irá avaliar um elemento de pechincha no seu exercício de 10,00 (10,10 - 0,10) uma ação, e irá tributá-lo à taxa AMT, que é atualmente 28. Porque você mora na Califórnia, você também terá que pagar estado AMT, que É 7. Portanto, o imposto total que você terá que pagar é: 10,00 x 10.000 x (0,28 0,07) 35.000 Você pensou que o exercício de suas opções de ações só lhe custaria o preço de exercício 1.000. Na verdade, vai custar-lhe um total de 36.000 (o preço de exercício mais o AMT). Diferença muito grande, huh Whats ainda pior, você terá que pagar o imposto de 35.000, embora não há nenhuma maneira para você vender imediatamente o estoque que você adquire. A maioria das empresas pré-IPO não têm mercado legal em suas ações (Facebook é uma exceção rara). De modo que 35.000 teriam que ser frio, dinheiro duro fora de sua conta bancária. No meu próprio caso, eu não poderia arriscar os 36.000. Eu fui forçado a renunciar a maioria das minhas opções, mesmo que eu tivesse certeza que minha empresa iria se tornar pública nos próximos dois anos. Dizer que eu estava chateado seria um understament. Lição 2: NÃO assuma que você sempre pode comprar seu estoque para o preço de exercício Isso não faz sentido Por que eu deveria ser tributado em um ativo que eu não posso vender Boa pergunta Pergunte ao Congresso. O AMT faz tipo de fazer sentido, a partir de uma perspectiva. A maneira como a AMT olha para as coisas, ao exercer suas opções você está recebendo um ativo valioso a um preço de pechincha. O recurso ainda é valioso, mesmo que você não possa imediatamente vendê-lo. No entanto, embora esta regra pode fazer sentido para os capitalistas de risco, não faz sentido para os engenheiros de software regular. O que acontece se a minha empresa nunca tiver um IPO e vai à falência Youre realmente ferrado. Neste caso, você provavelmente perdeu seus 35.000 para o bem. (Teoricamente, é possível recuperá-lo em anos posteriores via crédito AMT, mas isso é paradoxalmente muito mais provável se a empresa vai para o público e você vender o seu estoque com lucro). Note-se que em 2008 o Congresso aprovou um reembolso AMT especial para ajudar as pessoas que foram atingidas com enormes contas AMT da bolha de ações tecnológicas na década de 1990. No entanto, este reembolso foi apenas temporário (expira em 2017) e apenas válido para as contas da AMT que tinham sido incorridos pelo menos há quatro anos. Portanto, não vai ajudar alguém que está em um dilema agora. Existe alguma maneira de evitar AMT Se você vender seu estoque no mesmo ano calendário que você exercer as opções, então você não paga AMT. Então, se você se exercitar em janeiro, a empresa vai ao público em fevereiro, e você vende em, digamos, setembro, então você está OK. No entanto, o estoque adquirido através de opções de ações de funcionários é tipicamente sujeito a um período de bloqueio de cerca de seis meses após uma empresa vai público. Durante este período, os funcionários estão proibidos de vender as ações. Assim você poderia ainda estar no problema mesmo se sua companhia vai público logo depois que você exercita. O que eu deveria ter feito: Exercício precoce Há, no entanto, uma outra maneira de evitar AMT. Seu chamado exercício precoce. Vamos dar um passo para trás. O que significa para uma opção de ações a ser investido eu nativamente pensei que isso significava que eu não poderia exercer a opção de ações até que ele foi investido. Acontece que isso não é completamente verdade. Se você for concedido uma opção conservada em estoque, você tem tipicamente o direito de exercitá-lo cedo, antes de seu investido. Como isso funciona Você geralmente paga o preço de exercício para todas as suas opções logo que logo depois que eles são concedidos a você. Se você deixar a empresa, a empresa irá, então, comprar de volta quaisquer ações não vencido ao preço de exercício. O efeito global é o mesmo que se você tivesse exercido o estoque quando foi investido. O benefício do exercício precoce O benefício do exercício precoce se você pode evitar completamente a AMT. Vejamos como isso funciona. Seu preço de exercício normalmente é igual ao valor justo de mercado das ações de sua empresa no momento em que você aderir. Portanto, o elemento pechincha de suas opções é zero. Assim, se você executar o exercício cedo imediatamente depois que você é concedido o estoque, você não paga nenhum AMT. Na minha própria situação, eu teria exercido minhas 10.000 opções de ações, pagando 1.000, assim que me foram concedidas. Desde que eu arquivasse a documentação apropriada (veja abaixo) eu pagaria então nenhum AMT. (Outro benefício possível do exercício adiantado é que todos os ganhos quando você vende o estoque puderam ser tributados como ganho de capital a longo prazo melhor que ganho de capital a curto prazo. No entanto, Im não vai entrar em que a discussão aqui). O risco de exercício precoce O risco de exercício precoce é que a empresa pode ir busto. Nesse caso, eu perco meu 1.000. Eu não posso reivindicá-lo como uma dedução fiscal. No entanto, arriscar 1.000 é um heck de muito diferente (para mim, pelo menos) de arriscar 36.000 (ou possivelmente ainda mais), esperando para exercer. A papelada crucial para o exercício precoce Para evitar AMT com exercício precoce, é vital para apresentar algo chamado uma eleição 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias de calendário do exercício das opções. A maioria das fontes recomendam enviá-lo por correio certificado com recibo de retorno para que você possa provar que o IRS recebeu. Se você não fizer isso, você perde o benefício AMT do exercício precoce. Lição 3: Considere o exercício precoce. Se você fizer, não se esqueça de arquivo 83 (b) com o IRS. Obrigado por ler isto. Espero que isso o ajude - ou que pelo menos provoca que você pense muito sobre a maneira de lidar com suas próprias opções de ações. Eu sei que o mal se exercitar cedo em todas as startups futuras eu vou. Boa sorte eu gostaria de recomendar os seguintes sites externos, o que me ajudou na preparação desta postagem no blog: Michael Grays Stock Opção FAQ Fairmarks Stock Option Guide Disclaimer: Eu não sou um especialista em impostos ou um advogado. Este blog post é baseado em minha própria história e minha própria compreensão da legislação tributária como ele me afetou. Não deve ser interpretado como um conselho fiscal profissional. Você deve consultar um perito fiscal qualificado sobre sua própria situação. Casa 187 Artigo 187 Opções de ações eo imposto mínimo alternativo (AMT) As opções de ações de incentivo (ISOs) podem ser uma maneira atrativa de recompensar os funcionários e outros provedores de serviços. Diferentemente das opções não qualificadas (NSOs), onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas normais de imposto de renda, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se atenderem aos requisitos, permitirão aos detentores não As ações são vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo (AMT), uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção. Assim, um empregado pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 (chamado o spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente. Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-las. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detém as acções durante dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções serão taxadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto 19,6 no nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra eo preço de concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto, porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais (como a propagação sobre o exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usando as regras fiscais normais. Em seguida, eles adicionam de volta para sua renda tributável certas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT. Esses add-backs são chamados de itens de preferência eo spread em uma opção de ações de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para lucros tributáveis ​​até 175.000 ou menos (em 2017), a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28. Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em seu lugar. Um ponto que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos, quando os impostos normais excederem o montante AMT. Calculando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela a seguir, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT: Adição: Rendimento tributável regular Deduções médicas / odontológicas Diversas deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado / local / Deduções de impostos imobiliários Exceções pessoais Propagação no exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtração: isenção padrão AMT (78.750 para 2017 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casados ​​arquivando separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar do lucro tributável acima Rendimento tributável real da AMT Multiplicar: Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima desse Imposto Mínimo Tentativo Subtrair: Imposto Tentativo Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado deste cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma futura cobrança de impostos. Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença. Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio. Isso fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros. Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O valor que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo AMT. Se o valor regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir créditos não utilizados para anos futuros. Então, se em 2017, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente. Geralmente, os povos com rendimentos sobre 75.000 por o ano são candidatos de AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs. Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações no valor de 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000. Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais, todos nos níveis mais elevados. No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano. Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal. John detém as ações, mas observa o preço de perto. Em dezembro, eles valem apenas 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o que toda a propagação 20 sujeitar-se-á a um imposto de 26 AMT, significando que John deve o imposto de aproximadamente 5.20 por a parte. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem sobre as ações. No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação sobre as ações em que ele realmente perdeu dinheiro. Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread. Se for superior ao justo valor de mercado (mais de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido sobre o valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender. Quanto mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação cairá precipitadamente. Se John esperar até 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de um ano de retenção, as coisas estão realmente ruins. Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs. Isso aumentará a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinário total alta o suficiente para que ele ultrapassa seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs fornecem um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não funciona para os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos ordinários. A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles funcionários que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos (tarde demais) para aprender Eles têm que pagar. Mantenha-se informado Informações legais importantes sobre o e-mail que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e enviá-lo somente para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições falsamente identificar-se em um e-mail. Todas as informações que você fornecer serão usadas pela Fidelity exclusivamente para o propósito de enviar o e-mail em seu nome. A linha de assunto do e-mail que você enviar será Fidelity: Seu e-mail foi enviado. Fundos Mútuos e Investimentos em Fundos Mútuos - Fidelity Investments Clicando em um link, será aberto em uma nova janela. A AMT e você Com o gerenciamento cuidadoso de deduções e renda, você pode ser capaz de reduzir a exposição ao imposto. Que é uma dor mais grande do que calculando sua conta de imposto que calcula a duas vezes. Mas isso é precisamente o que milhões de contribuintes são obrigados a fazer todos os anos por causa do imposto mínimo alternativo (AMT). O infame AMT, criado em 1969, foi concebido para evitar que indivíduos de alta renda evitem o imposto de renda acumulando deduções. No entanto, o número de contribuintes capturados pelo imposto aumentou dramaticamente ao longo dos anos, atingindo mais famílias de renda média e média alta. Gerenciando seus impostos para evitar ou reduzir sua exposição AMT é difícil, mas não impossível. Com o gerenciamento cuidadoso de suas deduções e renda, você poderia potencialmente reduzir sua exposição ao imposto. Para começar a formular a sua estratégia AMT, comece com uma compreensão do que é o imposto e como é provável que você seja afetado. AMT flag Tradução automática limitada: A AMT é essencialmente um método paralelo para calcular seu imposto de renda. Primeiramente, você calcula quanto imposto você devia sob o método padrão, com todas as deduções e créditos que a maioria de nós é acostumada a. Em seguida, você passar pelo processo novamente usando o método AMT de add-backs, que remove certas isenções fiscais, acrescenta certos rendimentos e aplica uma taxa de tributação separada, de duas camadas. O maior dos números de linha de fundo produzidos pelos métodos separados é a quantidade de imposto que você deve. Se você usar software de preparação de impostos ou um serviço de impostos, você pode não estar ciente desse processo, mas está acontecendo nos bastidores. Enquanto o método AMT pode parecer um buraco negro para o contribuinte médio, há indicadores de exposição potencial AMT. Alguns dos maiores motivos que os contribuintes estão sujeitos à AMT incluem: Alto estado e impostos locais. Ao calcular a AMT, as deduções para pagamentos de impostos não-federais que você foi capaz de reivindicar na Lista A são proibidas. Além de impostos estatais e locais de renda, essas deduções incluem impostos imobiliários e impostos sobre a propriedade pessoal. Grande família. Se você tem um monte de dependentes, você é mais provável que seja atingido pela AMT. Isso é porque o imposto doesnt permitem que você subtraia suas isenções pessoais (número de dependentes vezes 4.000 em 2017, 4.050 em 2017). Opções de incentivo. De acordo com a AMT, a diferença entre o menor preço de concessão de uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) e o valor mais alto da ação no dia do exercício é considerado o lucro tributável no ano corrente. Para fins fiscais regulares, você não deve impostos sobre ações que você comprou até que você realmente vendê-lo. Esta diferença pode resultar em uma enorme exposição AMT para pessoas com ISOs para estoque que aumentou significativamente em valor. Juros sobre empréstimos de capital próprio. O AMT não permite que você deduza o interesse em um empréstimo home da equidade que seja usado para qualquer coisa à excepção de fazer uma melhoria a seu repouso. Se você usou o empréstimo para comprar um carro ou pagar aulas de faculdade, você perde a dedução. Entre outras deduções, a AMT às vezes reduz ou reduz as despesas médicas, as receitas de juros dos títulos municipais de atividade privada (incluindo aqueles detidos em fundos municipais de obrigações), certas perdas operacionais, as vendas de pequenas empresas, a renda imobiliária e fiduciária, a depreciação e Esgotamento e atividades passivas. O que fazer Com o gerenciamento cuidadoso de suas deduções e renda, você poderia potencialmente reduzir sua exposição ao imposto. Avalie cuidadosamente sua exposição AMT ano após ano, a fim de aproveitar as oportunidades para reduzir a exposição ao imposto quando faz sentido. Abaixo estão algumas áreas de foco a serem consideradas ao examinar sua exposição potencial a AMT: 1. Reveja sua exposição a AMT em anos anteriores. Olhe para o formulário 6251, linhas 127. Se você estava sujeito a AMT em anos anteriores, você será capaz de ver quais itens foram responsáveis. Se você não pagou qualquer AMT anteriormente, você pode ver o quão perto você chegou e comparar os números antigos com qualquer nova exposição AMT no ano atual ou nos próximos anos. 2. Reduza sua renda bruta ajustada. Como o ponto de partida para calcular a AMT é a receita bruta ajustada no Formulário 1040, você pode reduzir sua exposição maximizando suas contribuições para um veículo com imposto diferido, como um 401 (k), 403 (b), IRA ou saúde Conta de poupança (HSA). 3. Reduza o seu AMT add-backs. Entre as possibilidades, considere AMT livre de impostos fundos de obrigações. Além disso, considere a dedução de uma parte dos seus impostos imobiliários como uma despesa de escritório em casa, se você puder. 4. Tempo seu estado e os pagamentos de impostos locais e ganhos de capital. Se você antecipar estar sujeito ao AMT um ano, mas não o próximo, você pode ser capaz de dobrar seus pagamentos de impostos estaduais e locais no ano não-AMT. Também preste atenção aos ganhos de capital. Embora não sejam tributados nas taxas da AMT, os ganhos de capital são incluídos na receita da AMT e, portanto, podem fazer com que você esteja sujeito à eliminação gradual da isenção da AMT, aumentando sua taxa de imposto sobre ganhos de capital. Para evitar esta situação, pode fazer sentido para espalhar seus ganhos tributáveis ​​ao longo de um número de anos através de uma venda a prestação, dependendo da natureza do activo. Por outro lado, se você está perto do limite de eliminação AMT, você não quer transformar um hit de um ano em vários anos de responsabilidade AMT aumentada. Crunch os números com a ajuda de um profissional de imposto. 5. Gerencie seus ISOs. Antes de se exercitar ISOsor mesmo se você já haveyou deve consultar um profissional de imposto. As estratégias ISO podem ser bastante complexas. Uma maneira simples de negar o impacto potencial de AMT seria vender seu estoque comprado ISO no mesmo ano que você o comprou, mas fazer assim tem algumas desvantagens potenciais, demasiado, que poderiam compensar ter que pagar o AMT. Se você pagar AMT em um ISO, não se esqueça que você pode reivindicar um crédito AMT em anos subsequentes, quando você não deve qualquer AMT. No entanto, existem limitações quando você pode usar um crédito AMT. Observe que o youll deve o AMT mesmo se o preço das ações declina após você exercer a opção, mas antes de vender o estoque. Isso pode deixá-lo devido impostos sobre um grande ganho, embora o preço das ações diminuiu. Esteja ciente dos riscos se você optar por exercer ISOs e não vender imediatamente o estoque subjacente. 6. Proteja-se das penalidades. Para adicionar insulto a lesão, você poderia dever uma penalidade se uma responsabilidade AMT inesperado faz com que você underpay seu imposto federal por mais de 10. Esta é muitas vezes uma preocupação para trabalhadores independentes e aposentados que fazem trimestralmente pagamentos de impostos estimados. Uma maneira de evitar potencialmente a penalidade é garantir que seus pagamentos estimados e retenção sejam pelo menos tanto quanto os impostos dos últimos anos. 7. Esteja preparado. Mesmo se você não pode evitar o AMT em um determinado ano, você pode pelo menos tentar antecipar o que está chegando. Use a Calculadora de Imposto Mínimo Alternativo do IRS para ajudá-lo a avaliar sua exposição. Além disso, a Fidelity oferece o uso gratuito do Intuits TaxCaster para ajudá-lo a estimar seus impostos (AMT e regular). O AMT pode ser uma dor de cabeça para milhões de contribuintes. O melhor remédio é prestar muita atenção à sua exposição, empregar estratégias de imposto inteligente onde você pode, e obter ajuda através de um profissional de imposto conhecedor ou software de imposto confiável. Saiba mais Obtenha informações sobre o imposto mínimo alternativo. Leia pontos de vista Relatório Especial: Assumir impostos. Reveja o Formulário 6251 do ano passado e fale com um profissional de impostos sobre a possível exposição da AMT e estratégias para este ano. Antes de investir, considere os objetivos de investimento dos fundos, riscos, encargos e despesas. Fidelidade para um prospecto ou, se disponível, um prospecto resumido contendo esta informação. Leia-o cuidadosamente. A Fidelity não fornece aconselhamento jurídico ou fiscal. As informações aqui contidas são de natureza geral e educacional e não devem ser consideradas aconselhamento legal ou fiscal. As leis e regulamentações tributárias são complexas e sujeitas a mudanças, o que pode afetar materialmente os resultados dos investimentos. A Fidelity não pode garantir que as informações aqui contidas sejam precisas, completas ou oportunas. A Fidelity não oferece garantias em relação a tais informações ou resultados obtidos pelo seu uso e isenta-se de qualquer responsabilidade decorrente do seu uso ou de qualquer posição fiscal tomada com base nessas informações. Consulte um advogado ou profissional de imposto sobre a sua situação específica. Os rendimentos de juros obtidos de títulos municipais isentos de impostos geralmente estão isentos de imposto de renda federal e também podem estar isentos de impostos estaduais e locais de renda se você for um residente no estado de emissão. Uma parte da renda que você recebe pode estar sujeita a impostos federais e estaduais, incluindo o imposto mínimo alternativo federal. Você também pode estar sujeito a imposto sobre os valores reconhecidos em conexão com a venda de títulos municipais, incluindo ganhos de capital e desconto no mercado tributados às taxas de renda ordinária. O desconto de mercado surge quando uma obrigação é comprada no mercado secundário por um preço que é menor que seu preço de resgate declarado por mais do que um valor estatutário. Antes de fazer qualquer investimento, você deve rever a declaração oficial de ofertas relevantes para considerações adicionais de impostos e outras. O mercado municipal pode ser afetado negativamente por mudanças tributárias, legislativas ou políticas, e pela condição financeira dos emissores de títulos municipais. Investir em títulos municipais com a finalidade de gerar renda isenta de impostos pode não ser apropriado para investidores em todos os escalões de impostos ou para todos os tipos de contas. As leis tributárias estão sujeitas a mudanças e o tratamento fiscal preferencial da renda de juros das obrigações municipais pode ser revogado ou eliminado para os investidores em determinados níveis de renda. Você deve consultar seu conselheiro fiscal sobre sua situação específica. Os votos são enviados voluntariamente por indivíduos e refletem sua própria opinião sobre a utilidade dos artigos. Um valor percentual de utilidade aparecerá uma vez que um número suficiente de votos tenha sido enviado. Fidelity Brokerage Services LLC, Membro NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917