Incentive stock options 83b)

O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do MampA Tax Report, Vol. 11, No. 3, Outubro de 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs E SEÇÃO 83 (b) ELEIÇÕES Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora Opções de ações têm sido muito na notícia ultimamente. A maior parte dessa notícia tem sido pejorativa. Parece opções de ações foram alvo como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso vem atrás de uma boa parte da imprensa financeira adversa, particularmente no que se refere às conseqüências das opções de ações de incentivo (ISOs) de imposto de renda mínimo alternativo (AMT). Em face de uma bolha internet explosão, e muito do resto da economia deflação também, ISOs foram especialmente libeled. Os jogos de ganhos de várias empresas têm, pelo menos em parte, sido atribuídos a opções de ações, e contabilidade de opções de ações em particular. Como vimos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de ações para fins de lucros. Veja Wood, Stock Option Ruminations, vol. 11, No. 2, The MampA Tax Report (Setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram sugeridas sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários através da emissão de dinheiro em troca de opções subaquáticas. Ver, p. Seibel oferece aos seus empregados 1,85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a 40 por ação. Stock for Services e sect83 Seção 83, é claro, é um relativamente curto (mas muito importante) Código seção que se aplica a transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor da ação em sua renda quando o estoque é substancialmente investido. I. R.C. Sect83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). As existências são substancialmente adquiridas quando são transferíveis ou deixam de estar sujeitas a um risco substancial de caducidade. (A) (1). A quantia de rendimento tributável é o justo valor de mercado da ação (no momento em que substancialmente concede), menos qualquer montante que o empregado pague pela ação. Sect83 (a). O justo valor de mercado das ações é determinado sem considerar restrições, exceto para restrições que nunca vão caducar (as chamadas restrições não-derrubadas). O Efeito de 83 (b) Eleições A maioria dos profissionais do imposto sabe o que é uma 83 (b) eleição, mesmo que eles nunca fizeram um. Quando um empregado faz uma eleição nos termos da Seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto o estoque não é investido. O artigo 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que a ação é emitida, embora não substancialmente adquirida. (Claro, a eleição não está disponível se o estoque já está substancialmente investido e, portanto, imediatamente includible sem considerar uma eleição.) Em suma, o empregado opta por incorrer em imposto sobre o valor das ações atualmente, em vez de esperar até que veste. Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor de mercado justo do estoque depois de ter em conta quaisquer restrições nonlapse, mas sem levar em conta quaisquer restrições caducidade (as restrições que caducará). Ele não reconhece qualquer rendimento em tudo quando as ações substancialmente vestes. Reg. Sect1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer valorização (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende as ações. O período de detenção também é efetuado, começando no dia após o dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. Sect1.83-4 (a). O que acontece se um empregado que faz uma eleição deixa seu trabalho antes que o estoque substancialmente colete Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução sobre a caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o montante realizado na caducidade (se houver). Reg. Sect1.83-2 (a). Notavelmente, porém, nenhuma dedução é permitida para o montante do empregado anteriormente incluído no rendimento, fazendo a 83 (b) eleição. Ver secção 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma perda. O empregador deve incluir na renda na data da perda o menor do justo valor de mercado da ação ou o valor da dedução que ele tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. Sect1.83-6 (c). Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições Obviamente, tanto o momento do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados. Com a maioria das propriedades restritas, a Seção 83 prevê que a renda em includible no momento em que as restrições caducam. Se um empregado fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele vai reconhecer o rendimento imediato no momento da eleição, mas ele não vai reconhecer o rendimento quando as ações substancialmente vests. Quanto ao caráter, toda apreciação a partir do momento de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contraste, o rendimento ordinário surge quando as ações vests que faz com que sua base fiscal no estoque para aumentar. Somente a diferença entre o valor naquele momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital. Então, por que um empregado quer acelerar a renda? Em essência, o empregado está apostando que o estoque vai apreciar, e por isso ele está limitando a quantidade de remuneração renda ele vai reconhecer como resultado da bolsa de ações. Os empregados otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição 83 (b), embora a atual crise econômica fazer 83 (b) eleições um pouco menos atraente do que eram uma vez. É claro que uma eleição 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida por uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguido de uma perda de capital não uma posição fiscal muito atraente Não surpreendentemente , Uma boa parte da Seção 83 diz respeito à maneira como se determina o valor. Como observamos nestas páginas antes, uma decisão importante, há quase 20 anos, enfatizou que as eleições da Seção 83 (b) podem ser feitas com um valor zero. Ver Alves c. Comissário, 734 F.2d 478 (9a Cir. 1984. Para uma comparação, ver Tratamento de Madeira, Imposto e Contabilidade de ISOs, Vol. 9, No. 10, The MampA Relatório de Impostos (maio de 2001), p.1 e Imposto sobre a Madeira, Imposto e Contabilidade para Opções de Compra de Ações Não Qualificadas, Vol. 9, N o 10, The MampA Tax Report (Maio de 2001), p.1 As ISOs estão geralmente fora do alcance de Artigo 83. O artigo 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção a que se aplica o artigo 421. O artigo 421 (a) (1) estabelece que um funcionário não reconhece o rendimento regular quando uma ISO O empregado reconhece o ganho (ou perda) de capital se posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda eo preço de exercício. Dentro de dois anos a partir da data de concessão ou um ano após as ações são transferidas para o empregado, é uma venda desqualificante. Sect421 (b). Uma venda desqualificadora opera como se estivesse sob a seção 83 mdash o empregado deve incluir na renda ordinária a diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado justo no momento do exercício de opção. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, eo restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda). É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados como favoravelmente sob o regime AMT como eles são para fins fiscais regulares. A exclusão de renda de acordo com a Seção 421 é ignorada no cálculo do lucro tributável mínimo alternativo (AMTI). Em vez disso, um empregado deve incluir em seu AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. Alínea b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para as ISOs que resultem na aquisição de ações restritas, o justo valor de mercado das ações (menos o valor pago) só pode ser incluído na AMTI depois que as ações forem substancialmente investidas. Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício inicial de um ISO (isto é, antes que o estoque adquirido tenha investido substancialmente). É possível para ele fazer uma eleição da seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de retenção de um ano que se aplica a desqualificar as vendas A resposta parece ser não. O IRS declarou informalmente que fazer uma 83 (b) eleição com relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de detenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando as ações são adquiridas, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele fazer uma Seção 83 (b). Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível com relação a ISOs para fins AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma: Mesmo se seus direitos no estoque não são transferíveis e estão sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na renda AMT o excesso do justo valor de mercado das ações (determinado sem considerar qualquer Caducidade) sobre o preço de exercício na transferência de ações adquiridas através do exercício da opção. O que faz tudo isso significa A ausência de verdadeira orientação honesta-a-bondade IRS é preocupante. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada ao estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (de acordo com a Seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não substancialmente Investido Embora a eleição vai acelerar o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque substancialmente vence, a eleição irá impedir qualquer outro reconhecimento AMTI. Esta é uma boa notícia se o estoque se apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a seção 83 (b) desempenha um papel significativo em opções de ações. Embora esta eleição de uma página não pode resolver toda a culpa que está sendo nivelada atualmente em opções de ações, pode certamente ajudar no planejamento de indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação. ISOs E Seção 83 (b) Eleições. Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, The MampA Tax Report (Outubro de 2002), p. 1.Introdução para opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, há outro tipo de opção de ações. Conhecido como uma opção de ações de incentivo. Que geralmente só é oferecido a funcionários-chave e de alto nível de gestão. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de agendamento são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Vesting ISOs geralmente contêm um calendário de vesting que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções. O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado torna-se plenamente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele momento. Outros empregadores usam o cronometrado que investe a programação que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. O Elemento Bargain ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Tributação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações de funcionários. Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Da mesma forma que com as opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou na aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção na fonte. Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido. Se a venda de ações for uma transação qualificada. Então o empregado só relatará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificante. Então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento do trabalho. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando a ação está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o item de barganha de 15.000 (40 preço real da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como rendimento do trabalho. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício. Mas ele só informará um ganho de capital a longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua qualificação ISO disposição. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a Segurança Social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO de qualificação possam ser reportadas como ganhos de capital a longo prazo na 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha ISO ou interesse de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto - livre. Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS. Mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações. O produto da venda de ações ISO deve ser relatado no formulário da Receita Federal (IRS) 3921 e, em seguida, transferido para a Tabela D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Este artigo cobre somente os destaques de como estas opções funcionam e as maneiras que podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Uma política monetária não convencional em que um banco central compra ativos financeiros do setor privado para diminuir os juros. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária. Uma carteira de títulos de renda fixa nos quais cada título tem uma data de vencimento significativamente diferente. O propósito de. A data de vencimento de vários futuros de índices de ações, opções de ações, opções de ações e futuros de ações individuais. Todas as ações. Um tipo de apólice de seguro onde o segurado paga uma quantidade especificada de despesas de bolso para serviços de saúde tal. Ações governamentais e políticas que restrinjam ou restringem o comércio internacional, muitas vezes feito com a intenção de proteger o local. A maioria dos termos mais valiosos em seu contrato de opção é a capacidade de exercer suas opções antes de ter investido. A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito mais baixa. Eu não significo fazer este som como um anúncio do serviço público, mas você deve arquivar seu 83 (b) dentro de 30 dias de seu exercício adiantado. Infelizmente, há muitas pessoas que não e, em seguida, são surpreendidos com o grande imposto conta que obter atingido com. O que exatamente é um 83 (b) Seção 83 do Internal Revenue Code afirma que você não tem que reconhecer o rendimento de possuir capital em uma empresa até que as ações vests. Parece simples o suficiente. Seção 83 (b) refere-se a uma eleição especial que você pode fazer com o IRS para que eles saibam que, apesar do fato de você ainda não investiu seu estoque, você ainda quer reconhecer o rendimento associado com a propriedade imediatamente. Se você arquivar a 83 (b) eleição antes de sua ação apreciou a partir de seu preço de exercício não haverá renda e, portanto, nenhum imposto devido. Por que alguém iria pagar impostos cedo No passado 83 (b) as eleições foram uma questão de nicho que em grande parte aplicada apenas aos fundadores de empresas. Ao contrário da maioria dos empregados, os fundadores são emitidos suas ações por uma fração de um centavo, em vez de sob a forma de uma opção. Grande parte do tempo, quando uma equipe fundadora levanta capital de risco, os termos desse investimento incluem uma exigência para os fundadores de investir suas ações ao longo de quatro anos. Pode parecer estranho que os fundadores, que possuem a empresa, voluntariamente concordam com um calendário de aquisição, mas os investidores exigem que ele forneça um incentivo para os fundadores ficarem presos ao longo do prazo provável do investimento em capital de risco. Os fundadores que estão no saber arquivaria sua 83 (b) eleição antes que levantem o dinheiro (isto é antes que sua equidade apreciou) a fim começar o pulso de disparo na qualificação para um ganho de capital a longo prazo e em assim não ter que pagar nenhum imposto Até que eles vendem suas ações. A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito mais baixa. Como a concorrência para funcionários em circulação tem crescido ao longo da última década, muitas empresas começaram a oferecer aos seus empregados que foram emitidas opções de ações a capacidade de exercer suas opções antecipadamente para que eles poderiam potencialmente beneficiar de tratamento fiscal mais favorável. Você pode se lembrar que descrevemos o exercício inicial como uma das 12 características que você deve esperar em seu contrato de opção. A maioria das opções de ações das empresas de tecnologia são adquiridas ao longo de quatro anos, com um precipício de um ano. Em termos práticos, você recebe 25 de suas opções de ações no seu aniversário de um ano, e normalmente 1/48 de sua bolsa de ações original em cada aniversário mensal após esse ponto. Exercício precoce permite que você exerça essa opção antes de ter investido seu estoque. Como resultado, é possível para muitos empregados cedo para comprar algumas ou todas as suas ações antes de suas datas vesting. Por que você pagaria por ações antes de Vesting Você pode estar se perguntando por que você iria pagar para o seu estoque antes que ele investiu. Afinal, as opções têm valor. O direito de comprar ações a um preço fixo por um longo período de tempo é potencialmente muito valioso, em parte porque você não precisa chegar com o dinheiro para o estoque imediatamente e você pode optar por exercer qualquer momento. A resposta é impostos. Os Estados Unidos recompensa indivíduos que mantêm seus investimentos por mais de um ano com impostos descontados. Essas taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo são baseadas em quando você adquiriu sua ação pela primeira vez. Exercer suas opções de ações literalmente significa comprar seu estoque, assim quanto mais cedo você exercer, mais cedo você pode vender seu estoque em uma taxa de imposto descontada. A partir de 2017, a taxa de imposto federal de Longo Prazo de Ganhos de Capital é de 20 (com uma sobretaxa 3.8 para os indivíduos que ganham mais de 200.000). A alíquota máxima de imposto marginal federal federal de 39,6 é significativamente maior. Para um ganho de 100.000, isso pode significar uma diferença de mais de 15.800 em impostos adicionais. Por que você deve impostos quando você compra o estoque confidencial Quando você se junta a uma companhia confidencial, youre concedido geralmente opções conservadas em estoque no valor de mercado justo das ações comuns da companhia. Esse valor, por sinal, é tipicamente um desconto significativo para o preço que os capitalistas de risco e outros investidores pagaram por suas ações preferenciais, que têm direitos adicionais. As opções são concedidas aos empregados com desconto ao preço dos investidores devido às preferências exclusivas concedidas às ações dos investidores. Isso cria uma recompensa significativa para os funcionários que estão dispostos a assumir o risco de ingressar em uma empresa em fase inicial. Você deve arquivar seu 83 (b) dentro de 30 dias de seu exercício inicial Quando você exerce sua opção de compra de ações, você paga o preço de exercício da opção para cada ação. O IRS considera a diferença entre o valor justo de mercado atual eo seu preço de exercício como receita no ano civil corrente, seja como receita ordinária (para uma Opção de Compra de Ações não qualificada) ou como item de preferência da AMT (para opções de ações de incentivo). Se você exercer a sua opção de ações antes de seu valor de mercado justo sobe, então você vai acabar por reconhecer zero renda nesse ano. Se você esperar até que o valor de mercado justo sobe, então você pode facilmente acabar na situação difícil de impostos de renda devido, mas sendo incapaz de vender seu estoque (porque seu privado) para pagar esses impostos. Nós explicamos este cenário em detalhes em três maneiras de evitar problemas fiscais quando você exercício opções. (B) Se você exercitar suas opções de ações cedo, você compra o estoque de seu empregador. No entanto, se você ainda não investiu esse estoque, a Seção 83 do Código de Receita declara que você não toma posse para fins fiscais até que ele ganhe. Na prática, isso significa que cada vez que você adquirir ações adicionais de suas opções de ações exercidas (no penhasco de um ano, e todos os meses depois), o IRS espera que você declare o lucro com base na diferença entre o preço de exercício eo valor desse Nessa data. Isso pode criar uma responsabilidade fiscal grande para você em um momento em que você não pode realmente vender o seu estoque para pagar os impostos se você trabalha para uma empresa cujas ações ordinárias aumentam constantemente no valor. (B) Ao Resgate A eleição 83 (b) resolve esta questão, de forma elegante e simples. É um formulário que você envia para o IRS que declara, explicitamente, que mesmo que você ainda não investiu seu estoque ainda, você deseja ser tratado como se você tem plena propriedade a partir da data de exercício. (Isto é porque, pela maneira, você só precisa de arquivar o 83 (b) quando você exercita opções conservadas em estoque que você não investiu ainda.) Assim, se você exercitar suas opções conservadas em estoque quando o valor de mercado justo é igual ao preço de exercício, O 83 (b) deixa você com nenhuma responsabilidade fiscal até que você realmente vender suas ações. A corrida contra o relógio 83 (b) Há três questões práticas com a apresentação de um 83 (b). Não existe tal formulário no site da Receita Federal. Não está lá. A boa notícia é que a maioria das empresas que permitem que seus empregados para exercer opções de ações cedo também irá fornecer-lhe um formulário 83 (b), que abrange os campos necessários e assinaturas. Seu formulário de 83 (b) eleição pode normalmente ser encontrado em seu documento de acordo de opção. Há um limite de tempo. Você tem 30 dias a partir da data do exercício para obter seu 83 (b) forma de eleição para o IRS. Não há período de carência. Se alguma vez houve um tempo para enviar uma cópia impressa via correio certificado com um recibo de retorno, este é ele. Como com tudo relacionado a impostos, a documentação é seu amigo. Arquive seu formulário 83 (b) com seu 1040 anual. Você deve planejar enviar uma cópia de sua eleição 83 (b) com seu retorno 1040 arquivado no ano em que você comprou o estoque. Infelizmente, isso impedirá que você arquive seu 1040 eletronicamente, mas as economias de imposto potencial mais do que justifica a inconveniência. A decisão de fazer ou não o exercício antecipado de suas opções de ações é complicada e pode não fazer sentido em algumas situações. No entanto, se você decidir fazer exercício antecipado, lembre-se: sempre arquivar seu 83 (b) Este artigo não se destina como conselho fiscal, e Wealthfront não representa de qualquer maneira que os resultados aqui descritos resultará em qualquer consequência fiscal particular. Investidores potenciais devem consultar com seus consultores fiscais pessoais sobre as consequências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Adam Nash, CEO da Wealthfronts, é um advogado comprovado para o desenvolvimento de produtos que vão além da utilidade para encantar os clientes. Adam entrou para a Wealthfront como COO após um período em Greylock Partners como um Executive-in-Residence. Antes de Greylock, ele foi VP de Gerenciamento de Produtos no LinkedIn, onde construiu as equipes responsáveis ​​pelo produto principal, experiência do usuário, plataforma e celular. Adam ocupou vários cargos de liderança no eBay, incluindo o diretor do eBay Express, além de funções estratégicas e técnicas no Atlas Venture, Preview Systems e Apple. Adam é MBA da Harvard Business School e possui mestrado em Ciência da Computação pela Stanford University. Perguntas Email knowledgecenterwealthfront Conecte-se conosco