Cobertura de justo valor investitopedia forex

Contabilidade de cobertura O que é contabilidade de cobertura Contabilidade de cobertura é um método de contabilidade onde as entradas para a propriedade de um título e o hedge oponente são tratados como um. A contabilidade de cobertura tenta reduzir a volatilidade criada pelo ajuste repetido de um valor de instrumentos financeiros, conhecido como marcação ao mercado. Essa volatilidade reduzida é feita combinando o instrumento ea cobertura como uma entrada, que compensa os movimentos opostos. BREAKING DOWN Hedge Accounting O ponto de cobertura de uma posição é reduzir a volatilidade da carteira global. Contabilidade de cobertura tem o mesmo efeito, exceto que seu usado em demonstrações financeiras. Por exemplo, quando a contabilização de instrumentos financeiros complexos, tais como derivativos, o valor é ajustado pela marcação ao mercado, isso cria grandes oscilações na conta de ganhos e perdas. A contabilidade de hedge trata o hedge recíproco eo derivado como uma entrada de modo que os balanços grandes sejam equilibrados para fora. A contabilidade de cobertura é usada na escrituração contábil corporativa em relação a derivativos. Para reduzir o risco global, a cobertura é frequentemente utilizada para compensar os riscos associados aos derivados. A contabilidade de hedge utiliza as informações do derivado e do hedge associado como um único item, diminuindo a aparência de volatilidade quando comparado ao relatório individualmente. Relatórios com contabilidade de cobertura A contabilidade de cobertura é uma alternativa aos métodos de contabilidade mais tradicionais para registrar ganhos e perdas. Ao tratar os itens individualmente, como um derivativo e seu fundo de hedge associado, os ganhos ou as perdas de cada um serão exibidos individualmente. Uma vez que o propósito do hedge fund é compensar os riscos associados ao derivativo, a contabilização de hedge trata os dois itens individuais como um. Em vez de alistar uma transação de um ganho e um de uma perda, os dois são examinados para determinar se havia um ganho ou uma perda total entre os dois e apenas essa quantidade se gravado. Esta abordagem pode tornar as demonstrações financeiras mais simples, uma vez que terão menos elementos publicitários, mas existe um potencial de engano, uma vez que os detalhes não são registados individualmente. Utilização de um fundo de hedge Um fundo de hedge é utilizado para reduzir o risco de perdas globais assumindo uma posição de compensação em relação a um determinado título ou derivativo. O objetivo da conta não é gerar lucros especificamente, mas sim diminuir o impacto de perdas derivadas associadas, especialmente aquelas atribuídas a taxa de juros, taxa de câmbio ou risco de commodities. Isso ajuda a diminuir a volatilidade percebida associada a um investimento, compensando por mudanças que não são puramente reflexo de um desempenho de investimentos. Valor justo O que é Valor Justo Valor justo é definido como um preço de venda acordado por um comprador e vendedor, assumindo ambas as partes Entrar a transação livremente. Muitos investimentos têm um valor justo determinado por um mercado onde o título é negociado. O valor justo também representa o valor dos ativos e passivos da empresa quando as demonstrações financeiras de uma subsidiária são consolidadas com uma empresa-mãe. Carregar o leitor. BREAKING DOWN Fair Value A maneira mais confiável de determinar um valor justo de investimentos é listar a segurança em uma bolsa. Se os negócios de ações XYZ em uma bolsa, os criadores de mercado fornecem um preço de oferta e de venda de ações XYZ. Um investidor pode vender o estoque ao preço de oferta ao fabricante de mercado e comprar o estoque do fabricante de marcador no preço de venda. Como a demanda dos investidores pela ação determina em grande parte os preços de compra e venda, a troca é o método mais confiável para determinar o valor justo das ações. Como funciona uma consolidação O valor justo também é usado em uma consolidação, que é um conjunto de demonstrações financeiras que apresenta uma empresa-mãe e uma empresa subsidiária como se as duas empresas fossem uma empresa. Esse tratamento contábil é incomum porque o custo original é usado para valorizar os ativos na maioria dos casos. A controladora compra uma participação em uma subsidiária e os ativos e passivos das controladas são apresentados pelo valor justo de mercado para cada conta. Quando os registros contábeis de ambas as empresas são consolidados, os valores de mercado da empresa controlada são utilizados para gerar o conjunto combinado de demonstrações financeiras. Factoring em uma avaliação Em alguns casos, pode ser difícil determinar um valor justo para um ativo se não houver um mercado ativo para a negociação do ativo. Isso geralmente é um problema quando os contabilistas realizam uma avaliação da empresa. Digamos, por exemplo, um contador não pode determinar um valor justo para uma peça incomum de equipamento. O contador pode usar os fluxos de caixa descontados gerados pelo ativo para determinar um valor justo. Neste caso, o contador usa o fluxo de caixa para comprar o equipamento e os influxos de caixa gerados pelo uso do equipamento ao longo de sua vida útil. O valor dos fluxos de caixa descontados é o valor justo do ativo. O valor justo de um derivativo é determinado, em parte, pelo valor de um ativo subjacente. Se você comprar uma opção de compra de 50 em ações XYZ, você está comprando o direito de comprar 100 ações XYZ em 50 por ação por um período de tempo específico. Se as ações XYZ preços de mercado aumenta, o valor da opção sobre o estoque também aumenta. Mercado de Futuros No mercado de futuros, o valor justo é o preço de equilíbrio de um contrato de futuros. Isto é igual ao preço à vista depois de ter em conta os juros compostos (e os dividendos perdidos porque o investidor possui o contrato de futuros, em vez das existências físicas) durante um certo período de tempo. Diferença entre Hedge de Justo Valor e Hedge de Cash Flow A primeira coisa que você Necessidade de fazer antes mesmo de começar a jogar com contabilidade de cobertura é determinar o tipo de relação de hedge que você está lidando. Porque: o tipo de hedge determina suas entradas contábeis. Não se enganem aqui. Se você identificar incorretamente o tipo de hedge, então sua contabilidade de hedge irá totalmente errado. Mas heres a coisa: Embora todos os tipos de hedges são claramente definidos na IAS 39 / IFRS 9. todos nós lutamos com a compreensão das diferenças e distinguindo um tipo de outro. Há algumas semanas eu estava dando uma palestra sobre contabilidade de hedge para o grupo de auditores. A maioria deles eram gerentes de auditoria e idosos, portanto não realmente calouros, mas pessoas experientes e altamente qualificados. No entanto, depois de cerca de 5 ou 10 minutos de falar sobre diferentes tipos de sebes, um gerente de auditoria me interrompeu com a pergunta: Silvia, eu recebo as definições. Eu só não entendo a diferença. Quero dizer, a verdadeira substância de uma diferença entre hedge de valor justo e hedge de fluxo de caixa. Parece o mesmo em muitos casos. Pode você lançar alguma luz lá Que tipos de hedges nós temos Embora eu explicasse claramente um hedge que conta com detalhes em meu jogo de IFRS. Deixe-me explicar em breve que tipo de hedges temos: Fair Value Hedge Cash Flow Hedge. E Hedge de um investimento líquido em uma operação no exterior, mas não vamos lidar com este aqui, como a sua quase a mesma mecânica como um hedge de fluxo de caixa. Primeiro, vamos explicar o básico. O que é uma cobertura de Justo Valor A cobertura de Justo valor é uma cobertura da exposição a alterações no justo valor de um activo ou passivo reconhecido ou compromisso firme não reconhecido, ou uma componente de qualquer item que seja atribuível a um risco específico e possa afectar o lucro Ou perda. Especial para Você Já fez o check-out do Kit IFRS. É um pacote completo de aprendizado de IFRS com mais de 30 horas de tutoriais em vídeo particulares, mais de 100 casos de caso do IFRS resolvidos no Excel, mais de 120 páginas de apostilas e muitos bônus incluídos. 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Para resumir as entradas contábeis de uma cobertura de valor justo: Nota: P / L lucro ou perda, demonstração da posição financeira da PF. O que é uma cobertura de fluxo de caixa O hedge de fluxo de caixa é uma cobertura da exposição à variabilidade nos fluxos de caixa que é atribuível a um risco específico associado a todos ou a um componente de um ativo ou passivo reconhecido ou a uma transação altamente provável e pode afetar o lucro Ou perda. Novamente, essa é a definição na IAS 39 e IFRS 9. Aqui, você tem algum item variável e você está preocupado que você pode obter menos dinheiro ou tem que pagar mais dinheiro no futuro do que agora. Da mesma forma, você pode ter uma transação de previsão altamente provável que não tenha sido reconhecida em suas contas ainda. Como contabilizar uma cobertura de fluxo de caixa Assumindo que sua cobertura de fluxo de caixa atende a todos os critérios de contabilização de hedge, você precisará fazer as seguintes etapas: Etapa 1: Determinar o ganho ou a perda em seu instrumento de hedge e item de hedge na data de relato Etapa 2: As partes eficazes e ineficazes do ganho ou perda no instrumento de cobertura Passo 3: Reconhecer a parcela efetiva do ganho ou perda no instrumento de hedge no outro resultado abrangente (OCI). Este item em OCI será denominado Reserva de hedge de fluxo de caixa em OCI. Etapa 4: Reconhecer a parcela ineficaz do ganho ou perda no instrumento de hedge no resultado. Etapa 5: Lidar com uma reserva de hedge de fluxo de caixa quando necessário. Você faria essa etapa basicamente quando os fluxos de caixa futuros esperados cobertos afetam o lucro ou a perda, ou quando ocorre uma transação de previsão coberta, mas não vamos entrar em detalhes aqui, como tudo isso coberto no Kit de IFRS. Para resumir as entradas contábeis para uma cobertura de fluxo de caixa: Oi Silvia Lucid explicações para explicar o tratamento de hedge. Obrigado. No entanto, não tenho certeza de que tipo de hedge i iria classificar uma moeda para a frente para proteger um pagamento para a aquisição de um ativo fixo no futuro (a moeda na qual o pagamento é feito é diferente da moeda funcional). A compra de imobilizado está comprometida, portanto, eu poderia chamar esse compromisso firme não reconhecido (item coberto) eo risco coberto é a moeda estrangeira. Olhando para a sua tabela onde você tem resumido os tipos de hedges parece que poderíamos usar tanto hedges Cashflow ou hedges de valor justo que parece ser um pouco confuso. Pode por favor esclarecer isto. Obrigado Harry 12 de outubro de 2017 Oi Harry, depende do que você se protege. Por exemplo: 1) Se você sabe que sua máquina vai custar o valor exato na moeda estrangeira no futuro, e você quer proteger apenas contra os movimentos da taxa de moeda estrangeira, então você pode tratar como um hedge de fluxo de caixa. 2) Se you8217re não tem certeza sobre o preço futuro da sua máquina e you8217re medo do aumento de preços na moeda estrangeira, então it8217s basicamente fair value hedge. E há muitas combinações, também. Hope it8217s clearer S. 15 de outubro de 2017 Olá Silvia Obrigado pelos esclarecimentos. Sim, o preço de compra a pagar é fixado em moeda estrangeira. Uma vez que o montante a pagar é fixado em moeda estrangeira, uma vez que estamos lidando com item fixo i praticamente concluiu que estamos lidando com o hedge de valor justo. Harry 15 de outubro de 2017 Caro Harry, a coisa com compromissos firmes não reconhecidos é que a IAS 39 permite a proteção do risco de moeda estrangeira sob o valor justo eo fluxo de caixa Hedge Acima, eu sugeri para tratá-lo como uma cobertura de fluxo de caixa, porque no seu caso, o montante a pagar em moeda estrangeira é fixado, mas na verdade, o montante a pagar em sua própria moeda é variável, pois flutua com As variações nas taxas de câmbio. It8217s muito semelhante ao típico a receber ou a pagar. Mas como eu escrevi, a IAS 39 permite que você contabilize hedge de compromisso firme não reconhecido sob ambos os tipos de hedge. 10 de outubro de 2017 Silvia, Com razões você pode explicar se a reserva de cobertura é uma reserva distribuível ou reserva não distribuível seria muito apreciada se você pudesse me dar uma resposta hoje Obrigado antecipadamente Olá Silvia, obrigado por essa grande explicação. Tenho lido o IAS 39, IFRS 7 e 9 e ainda não tinha um entendimento claro entre Fair Value e Cash Flow Hedge. Eu sabia que precisava identificar o risco, o item de hedge, o instrumento de hedge, a estratégia, o relacionamento econômico, a porção efetiva e ineficaz e muitas outras questões. Eu trabalho em tesouraria e sou responsável pelo acompanhamento dos instrumentos financeiros e seu tratamento contábil / financeiro. Minha indústria é o café, uma commodity bem conhecida. Então eu vou fazer o contexto para você. Hedge item: Arábica Café inventário comprado a um preço fixo. Instrumento de hedge: Arábica Coffee Futures Contratos negociados no Intercontinental Exchange (ICE, NY). Relação econômica: o item é café arábica e o instrumento é café arábico futuros. Assim, o princípio econômico é muito claro para mim. Estratégia: Short Hedging para vender commodities. Risco: possível preço de declínio Ação: quando compramos o café no mercado à vista, protegemos o estoque fazendo o oposto no mercado de futuros (Venda) e comprando futuros mais tarde (comprar) quando é hora de vender. Nós não temos o risco no lado de compra do café no mercado à vista desde que, nós compramos no preço de ponto sempre. Nunca compramos em uma frente ou tempo adiantado mais tarde. No mesmo dia fazemos um contrato de compra de café (1 lote 375 sacos de 46 kg), fixamos um preço de compra, e esse é o preço de entrada para entrar no mercado de futuros e iniciar o Short hedge vendendo (1 lote 375 sacos de 46kg) futuros contratos de café Arábica no mercado de futuros. Dando-nos uma posição curta no mercado de futuros, e posição longa no mercado à vista. Agora, no lado da venda, nós fazemos contratos para a frente para entregar uma quantidade exata de café (por exemplo, 5 lotes) com uma qualidade exata (High Grown Europeu Preparação HG EP), o tempo exato (remessa no mês de maio N15 julgamento mês) e Local exato (Porto FOB). Mas nós não fixamos um preço, então nós chamamos esses contratos a termo de preço a ser fixo (PTBF). Agora, que eu tenho explicar o contexto, vou levá-lo ao grande negócio que tenho. Nossa empresa está implementando o IFRS Full pela primeira vez no FY14. Nossos auditores são a Deloitte. No ano anterior, usamos o GAAP Local. (Que nem sequer conhece ou reconhece o tratamento contábil dos instrumentos financeiros, exceto os Ativos e Passivos ordinários), temos esses Derivativos (Instrumentos Financeiros) e os utilizamos como instrumentos de hedge, tanto o item quanto o instrumento estão bem definidos como já mencionei anteriormente. Tente descobrir se o item de hedge é um item Fix ou Variável. Você mencionou que os estoques são item Fix. Isto é ok para inventários de itens que não estão listados em trocas. Por exemplo, carros, iPads, camas, sapatos, etc Mas para o café, temos um mercado ativo (Nível 1), a informação desses preços está disponível para todos e é um item comum comum, no entanto, os preços das commodities são muito voláteis e os preços podem variar mais de 100 em menos de um Ano. Podemos dizer que temos um item correto no lado da compra, mas como eu mencionei antes não fazemos compromissos para comprar em preços a termo apenas os preços à vista. E vendemos em PTBF que significa que o nosso valor de nossas vendas são desconhecidos, e Assim como os fluxos de caixa relacionados ao rendimento de nosso inventário físico de café. Meu chefe controlador financeiro diz que os estoques são um ativo e, portanto, deve ser tratado como um hedge de valor justo. Inicialmente, os auditos pretendiam tratar o inventário com a IAS 2 e o Valor realizável líquido NRV. Eu não concordo. Eu tenho auditores de mudança mente que os estoques de commodities não devem ser tratados como NRV desde o IAS 2 claro estados que deve ser tratado como Fair Value. Isso é ok se os inventários não foram hedge. E uma vez que não gostamos de risco, e queremos compensar o risco de preço de mercado, usamos futuros de café para mitigar esse risco. Se tivéssemos compromissos firmes ou contratos que representassem a venda de nosso inventário, poderíamos tratá-los como Valor Justo menos custo de venda. Mas uma vez que não temos um preço fixo, e estamos protegendo-os, eu acho, entender e crença que eles devem ser tratados como uma cobertura de fluxo de caixa. Para adicionar mais contexto, temos a prática de fazer a avaliação ao valor de mercado, que em outras palavras, representa o valor justo dos estoques. Como estamos protegendo o estoque que está pronto para a venda, mas com um contrato PTBF, deve haver uma conta que registra a variação no valor justo do item de hedge (vamos chamar PNL do inventor) e deve ser registrado contra uma reserva de capital , Chamado (Reserva de PNL de café inventário), embora eles são chamados PNL que não significa que eu estou dizendo que os efeitos devem ser tomadas para P / L declaração. Sobre o instrumento financeiro (derivativo) pela maneira como eu leio contratos de commodities não são instrumentos financeiros como é que isso é possível ou quando é. E isso deve ter um impacto no seu justo valor, dependendo do preço de mercado. Se os preços caírem eu terei um ganho não realizado, e se os preços forem mais altos eu terei uma perda não realizada, ok Porque a posição no mercado de futuros é Short Hedge. MINHA abordagem é a seguinte. Qualquer variação do item de hedge e do instrumento de hedge deve ser tomada para: Price Hedge item Dr. Cr. Lucro Líquido (Ganho) Lucro Líquido (Ganho) Lucro Líquido Reserva (Perda) Lucro Líquido (Perda) Lucro Líquido (Perda) Lucro Líquido (Perda) Hedge é 100 eficaz, qualquer ineficácia deve ser tomada para a demonstração de resultados para o ano fiscal de mudança de preço como a data do FP. Chegamos então ao tempo para fazer a venda, e temos um preço de venda conhecido. Mercado a descoberto (ganho ou perda de compensação no Patrimônio de Reserva de Fluxo de Caixa) Mercado futuro (reclassifique o ganho ou perda na demonstração de resultado quando o preço é conhecido e compramos o contrato de futuros que inicialmente vendemos. A venda e a PTBF expira, portanto não preciso de hedge, já que o risco de preço de mercado desapareceu. A principal razão para esses tratamentos é a condição de ter uma hedge de item variável e não uma hedge variável fixa (inventário de café ) Quem faz mais sentido, eu ou meu chefe Ou os auditores Caro Jacinto, obrigado pelo seu comentário, e realmente deixe-me agradecer por sua confiança que você colocou em mim e por me postar esta pergunta No entanto, para responder a esta pergunta corretamente , Eu precisaria dedicar mais tempo do que eu atualmente pode pagar. Eu acredito que a resposta rápida não iria dar-lhe a qualidade e diligência que todos (também você) esperam do meu trabalho. Por isso deixo para outros leitores para percorrer as suas perguntas e Dizer-lhes a sua opinião. Quando eu tiver mais tempo, talvez eu possa voltar a ele. Espero que você entenda. S. Olá Silvia, obrigado pela explicação, muito útil. Assumindo um hedge perfeito permite dizer, quer sob a forma de um hedge de fluxo de caixa ou hedge de valor justo. Uma cobertura de justo valor terá impacto de FX zero porque subjacente está à mesma taxa de cobertura do que hedge e ambos amadurecem na mesma taxa. Para hedges de fluxo de caixa o spot será tomado antecipadamente do subjacente sendo em seu balanço assim que embora amadureçam na mesma data o valor inicial será diferente e assim FX ganho / perda será reconhecido. Por exemplo, mesmo quando você tem um item fixo, você ainda pode protegê-lo sob hedge de fluxo de caixa e protegê-lo contra o risco de moeda estrangeira. Da mesma forma, você pode proteger uma dívida de taxa variável contra alterações no valor justo e essa é a cobertura de valor justo.8221 Neste exemplo, você disse que podemos proteger uma dívida variável contra alterações no valor justo e que é hedge de valor justo. Isso é excepcional, certo. Por favor, explique como estamos protegendo esse Olá Silvia. Eu tenho uma pergunta. A eficácia ou a ineficácia são calculadas apenas em relação aos relacionamentos de cobertura de fluxo de caixa ou também é aplicável ao valor justo de cobertura de relação Obrigado pelo seu tempo. Cada hedge deve atender aos critérios de efetividade de hedge no IFRS 9 para aplicar a contabilização de hedge. Se estes forem cumpridos, então você pode aplicar a contabilidade de hedge, se não 8211 então nenhuma contabilidade de cobertura. No entanto, hedge pode me eficaz, mas não perfeitamente eficaz. Medindo 8220 quanta ineficácia8221 é aplicável para hedge de fluxo de caixa como você reconhece parcela ineficaz em P / L e parcela eficaz em OCI. Para coberturas de valor justo, você só precisa determinar se sua cobertura é efetiva ou não, mas uma vez que seu hedge atende aos critérios de efetividade, você não mede a parcela efetiva e ineficaz separadamente. Qual é a parte eficaz e ineficaz, Por favor, dê um exemplo adequado. Caro Raj, revise os comentários acima, há uma menção acima. Além disso, falo sobre essas questões totalmente no meu Kit de IFRS. No entanto, talvez em um dos meus futuros artigos, I8217ll trazer ilustração simples, também. Tenha um bom dia S. Eu ainda estou muito confuso quando você ainda fala de IAS 39 ainda meu tutor me disse que foi substituído há muito tempo por IFRS 9 Hi Julius, it8217s apenas uma verdade parcial. Hoje, existem 2 padrões válidos: IAS 39 e IFRS 9 e as empresas podem fazer uma escolha qual aplicar. IAS 39 pára de ser válido após 1 de janeiro de 2018 apenas, por isso a partir de 2018, haverá apenas IFRS 9. Eu também me deparei com esta caixa ifrs e uow You8217re bom no que você faz. Apenas um rápido 1, embora, contabilidade de cobertura para uma cobertura de FV básica é exatamente o mesmo que o tratamento contabilístico normal do instrumento de cobertura e item. Cos I realmente don8217t c a diferença entre quando aplicamos hedge contabilidade e quando nós don8217t única diferença vem com hedges CF. Estou certo neste Hi Glen, obrigado Bem, não realmente. FV hedge é um pouco diferente do 8220normal8221 tratamento contábil. Sim, é verdade que, para instrumentos de hedging, você usa algum derivativo na maioria dos casos e sua variação no valor justo é reconhecida em P / L de qualquer maneira. Mas para o item não coberto. Por exemplo, se você hedge seus estoques em FV, então também reconhece uma mudança em FV de seu item de hedge (estoques), enquanto normalmente, você mantém seus estoques ao menor custo ou NRV (IAS 2). Tenha um bom dia Silvia Crystal clear 8211 agradecimentos Que diferença faz se você designar um hedge de valor justo ou não, tanto quanto eu posso ver os movimentos nos valores do instrumento de hedge eo item subjacente passam pela PampL independentemente de Quer você designe ou não. Caro Doug, that8217s não é verdade, por favor, consulte o meu comentário acima. Alguns itens não são reavaliados através de P / L sem hedge FV (por exemplo, estoques). S. Obrigado por um site muito muito útil. Gostaria de fazer uma pergunta, gentilmente. E se o item coberto já é reconhecido a receber, que é denominado em Dólar, onde a moeda funcional é o Euro (FX forward é entrado). O movimento de recebíveis devido à mudança de taxa de câmbio já está registrado na PampL na data de relato. Se a cobertura de FV for aplicada, a variação do valor justo do item coberto (neste caso, os valores a receber denominados) será registrada duas vezes em PL (uma para entrada de contabilidade usual, duas para contabilidade de hedge de FV) Querida Dora, se você designar seu recebimento para hedge de FV Eu acho que it8217s não o que você quer fazer, porque na maioria das vezes, você designá-lo para hedge de fluxo de caixa realmente), então você não reservar a mudança duas vezes. Assim que você revalorizar a receber para a taxa de câmbio de fim de ano atual, it8217s em seu valor justo, assim there8217s nada a ser registrado dentro de hedge FV. S. Obrigado Silvia muito por sua resposta muito útil e rápida. Em seguida, se você designar FX forward como CFH (assumir 100 eficiência), o lucro líquido irá flutuar até a liquidação de FX forward como mudança no valor justo de FX forward será registrado para OCI sob CFH contabilidade. E a reavaliação do recebível / a pagar será registrada na PampL (eles não vão compensar uns aos outros na PampL até a liquidação). Após a liquidação de FX forward, o montante em OCI será reclassificado para a PampL e compensado com o ganho / perda de reavaliação de recebíveis / a pagar. Estou certo de pensar assim Se for esse o caso, por que queremos aplicar Cash Flow Hedge para ativos / passivos registrados em FX (contas a receber, contas a pagar, etc.) que são reavaliados nos períodos? Podemos simplesmente aplicar o Hedge Econômico Como variação no valor justo vai para PampL, compensará com a reavaliação do item coberto) em vez de Hedge Accounting, dado que a contabilidade de cobertura exige upfront documentação e testes Eu queria saber se eu posso hedge meu empréstimo em USD com a minha receita que eu Receberá em USD É isso possível de acordo com a IAS 39 e a IFRS 9 Oi Silvia, meu cliente atualmente entra em futuros contratos de commodities para 8216short8217 (vender) compras de commodities na data de compra das commodities e ao mesmo tempo 8216Long8217 Mercadorias quando um contrato de venda é sinal entre o vendedor na data do contrato de venda. Em seguida, siga pela data do prompt como datado pelo contrato futuro. O cliente quer resolver mais cedo ou no prompt e fazer um ganho / perda. Por exemplo, comprar 100mts 1 / mt de zinco em 1/1/2017. Comprador não finalizado ainda assim curto (vendê-lo), entrando em contrato futuro em 1,10 / mt e em uma data posterior, quando um contrato de venda com o cliente A para vender zinco em 1,30 / mts é assinado com um cliente em 01/03/2017, O cliente entrou em um contrato longo (compra) futuro 100mts de zinco 1,20 com o corretor futuro. Assim, a empresa fez uma perda de contrato futuro (1,20 x 100 8211 1,10 x 100 10). Enquanto nas compras e vendas reais, a empresa obteve um lucro de (1,30 x 100 8211 1 x 100 30). A empresa reconhecerá a perda de cobertura 10 / - e este montante será reconhecido directamente em PL. O montante devido ou devido pelos futuros corretores deve ser reconhecido no PF como activos financeiros derivados / passivos financeiros derivados. É este o caminho certo para contabilização de cobertura O futuro contrato também poderia trabalhar no sentido oposto, como entrar em 8216Long8217 (comprar) futuro contrato em relação ao contrato de venda assinado e, posteriormente, entrar em 8216Short8217 contrato de compra. As vendas e compras só são reconhecidas quando a mercadoria é entregue e para o FP e PL. Isso deve ser designado como hedge de valor justo Maravilha como você explica esses temas complicados à vontade. Realmente apreciar Obrigado Eu apenas don8217t gostaria de ser 8220lost em translation8221 Podemos obter hedge de fluxo de caixa para um acordo de swap de taxa de juros para gerenciar 75 o risco de uma dívida variável. Significado o valor nocional sobre acordo de taxa de juro é 75 do valor da dívida em dívida na data contrato de swap de taxa de juros. Também podemos obter hedge de fluxo de caixa para swap de taxa de juros se o contrato de dívida foi celebrado em 29 de julho de 2017 onde, como o contrato de swap de data de juros foi celebrado em 20 de novembro de 2017. Does poucos meses variação no início importa 8220individual do Hedge, a contabilidade de cobertura envolve essencialmente a mensuração do instrumento de cobertura ao justo valor, independentemente do método contabilístico utilizado no item objecto de cobertura subjacente.8221 Esta afirmação é correcta No sector bancário, oferecemos empréstimos a taxa fixa aos mutuários e compensamos o risco de taxa de juro por Contratação de swap de taxa de juros ou hedge de valor justo. Com a cobertura, pagamos um pagamento de taxa fixa e obter um pagamento de taxa variável em troca. No que se refere à divulgação da variação do justo valor do instrumento de cobertura (o empréstimo neste caso), este montante é adicionado ao saldo contabilístico do empréstimo ou é reportado separadamente no Balanço como parte de Outros Activos. Eu entendo que a mudança no valor justo da cobertura é relatada como seu próprio item no Balanço, mas não sei se o valor justo do instrumento de hedge recebe o mesmo tratamento. 30 de setembro de 2017 Oi Silvia como Calcular as porções eficazes e ineficazes do ganho ou perda sobre o instrumento de cobertura 13 de novembro de 2017 Olá Silvia Eu gostaria humildemente pedir-lhe para sua ajuda amável desde que eu li a maioria dos artigos aqui e didnt encontre a resposta. Se o estoque for protegido por meio de hedge de FV e os aumentos de FV durante a data perioid até o relatório, é o valor do inventário alterado (aumentado) em conformidade Im apenas confundido pela IAS 2 e sua regra 8220lower of cost ou NRV8221. Não se aplica aqui eu serei eternamente grato pela sua resposta, esta questão é uma espécie de impedir-me de mais compreensão da contabilidade de hedge inteira. Thank you1 Have a great day 17 de novembro de 2017 Oi Silvia, Como identificar a parte ineficaz de um instrumento de cobertura praticamente. Você pode dar um pequeno exemplo para esclarecer o mesmo sob IFRS 9.